증여세 면제한도, 세율, 계산기, 전자신고방법, 가산세 등 총정리

가족이나 지인에게 재산을 물려주거나 받을 때, 가장 먼저 걱정되는 것이 바로 ‘세금’입니다. “가족끼리 주고받는데 무슨 세금이야?”라고 안일하게 생각했다가, 나중에 예상치 못한 가산세 고지서를 받고 당황하시는 분들을 정말 많이 봤습니다.

증여세는 아는 만큼 아낄 수 있습니다. 언제 신고해야 하는지, 면제 한도는 어떻게 되는지, 그리고 세금을 나눠 낼 수 있는 방법은 없는지 궁금하셨죠? 오늘 이 글 하나로 증여세의 모든 것을 쉽고 명확하게 정리해 드리겠습니다. 복잡한 세법, 핵심만 쏙쏙 뽑아드릴 테니 끝까지 집중해 주세요! 😊

증여세, 정확히 무엇이고 누가 내나요?

가장 기본부터 짚고 넘어가 볼까요? 증여세란 타인(증여자)으로부터 재산을 무상으로 받았을 때, 그 재산을 받은 사람(수증자)이 내야 하는 세금을 말합니다.

여기서 중요한 점은 ‘누가 내느냐’입니다.

원칙: 재산을 공짜로 받은 사람(수증자)이 냅니다.
예외: 수증자가 영리법인이라면 증여세 대신 법인세를 내므로 증여세가 부과되지 않습니다.

만약 재산을 받은 사람이 거주자라면 국내외 모든 증여 재산에 대해 세금을 내야 하지만, 비거주자라면 국내에 있는 재산에 대해서만 납부 의무가 생깁니다. (단, 거주자로부터 받은 국외 재산은 증여자가 낼 수도 있습니다.)

📌 핵심 포인트: 권리 이전 시 등기나 등록이 필요한 재산(토지, 건물 제외)을 실제 소유자가 아닌 타인 명의로 해놓는 ‘명의신탁’의 경우, 조세 회피 목적이 있다면 이를 증여로 보고 실제 소유자에게 증여세 납부 의무가 생깁니다.

증여세 면제한도 (증여재산공제), 이것만 알아도 세금 ‘0원’

증여세 계산기 두드리시기 전에 가장 먼저 확인해야 할 것이 바로 ‘면제 한도(증여재산공제)’입니다. 국가에서도 가족 간의 기본적인 재산 이동에 대해서는 세금을 매기지 않겠다는 취지로 일정 금액까지는 공제해 주고 있거든요.

이 한도만 잘 활용해도 수천만 원, 많게는 수억 원의 세금을 아예 안 낼 수도 있습니다. 가장 중요한 부분이니 집중해서 확인해 주세요! 👀

핵심은 ‘누구에게’ 그리고 ’10년 동안’

면제 한도에서 가장 중요한 규칙은 두 가지입니다. 첫째, 재산을 받는 사람(수증자)과 어떤 관계인가, 둘째, 과거 10년 동안 얼마나 받았는가입니다.

증여세는 줄 때마다 한도가 리셋되는 것이 아니라, 최근 10년간 동일인(배우자 직계존비속 포함)에게 받은 금액을 모두 합산해서 계산합니다.

✅ 증여재산 공제 한도표 (10년 합산 기준)

받는 사람 (수증자) 기준	공제 한도액	비고
배우자	6억 원	법률혼 관계만 인정 (사실혼 제외)
직계존속 (부모, 조부모 등)	5천만 원	수증자가 미성년자면 2천만 원
직계비속 (자녀, 손자녀 등)	5천만 원	수증자가 미성년자면 2천만 원
기타 친족 (형제자매, 며느리, 사위 등)	1천만 원	6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척

배우자 공제: 가장 한도가 큽니다. 10년간 6억 원까지는 세금 없이 증여가 가능합니다.
자녀 공제: 성인 자녀는 5천만 원, 미성년 자녀는 2천만 원입니다. 자녀가 태어나자마자 2천만 원을 증여하고, 10년 뒤(만 10세)에 또 2천만 원, 성인이 된 후(만 20세, 만 30세) 각각 5천만 원씩 증여하는 ’10년 주기 증여 플랜’을 많이 세우시는 이유가 바로 이 때문입니다.

💡 놓치기 쉬운 꿀팁!
면제 한도 이내라서 낼 세금이 ‘0원’이라도, 증여세 신고는 해두는 것이 좋습니다. 나중에 자녀가 그 돈으로 부동산을 취득했을 때, 국세청에서 자금 출처를 물어보면 가장 확실한 증빙 자료가 되기 때문입니다.

증여세 세율: 많이 받을수록 확 오르는 ‘누진세율’ 구조

면제 한도를 확인하셨다면, 이제 그 한도를 초과한 금액에 대해 얼마의 세금을 내야 하는지 알아볼 차례입니다. 증여세는 소득세처럼 ‘많이 받을수록 세율이 높아지는’ 누진세율 구조(10% ~ 50%)를 가지고 있습니다.

즉, 과세표준(증여 재산가액에서 면제 한도 등을 뺀 금액)이 어느 구간에 속하느냐에 따라 적용되는 세율이 확 달라집니다. 아래 표를 보시면 내 구간을 쉽게 찾으실 수 있습니다. 🧐

✅ 증여세 과세표준 및 세율표 (2024년 기준)

과세표준 구간	세율	누진공제액 (간편 계산용)
1억 원 이하	10%	없음
1억 원 초과 ~ 5억 원 이하	20%	1천만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	30%	6천만 원
10억 원 초과 ~ 30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

표를 보는 방법은 간단합니다. 계산 공식은 [과세표준 × 세율 – 누진공제액] 입니다. 여기서 ‘누진공제액’은 앞선 낮은 세율 구간에서 이미 계산된 세금을 빼주는 일종의 ‘간편 계산 치트키’라고 생각하시면 됩니다.

💡 계산 예시
면제 한도를 뺀 과세표준이 딱 ‘6억 원’이라면?
👉 5억~10억 원 구간(세율 30%)에 해당합니다.
(6억 원 × 30%) – 누진공제액 6천만 원 = 1억 2천만 원 (산출 세액)

주의! 세대를 건너뛰면 30% 더 냅니다 (세대생략 할증)

혹시 할아버지나 할머니가 자녀를 거치지 않고 손주에게 바로 재산을 주시나요? 이를 ‘세대를 생략한 증여’라고 합니다.

이 경우에는 위에서 계산한 증여세 산출 세액에 30%를 더 얹어서(할증) 내야 합니다. (만약 수증자가 미성년자이고 증여재산이 20억 원을 초과하면 무려 40%가 할증됩니다.) 절세 전략을 세울 때 이 부분을 놓치면 나중에 큰 세금 부담으로 돌아올 수 있으니 꼭 체크하세요!

증여세 신고 납부 기한, 하루라도 늦으면 안 돼요

많은 분들이 가장 많이 실수하는 부분이 바로 ‘신고 기한’입니다. 기한을 하루만 넘겨도 아까운 가산세를 물어야 하니 달력에 꼭 표시해 두셔야 해요.

✅ 법정 신고 기한

증여를 받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.

예를 들어볼까요?

증여일: 2026년 6월 10일
신고기한: 6월의 말일(30일)부터 3개월 뒤인 9월 30일까지

만약 신고 기한 마지막 날이 토요일이나 공휴일이라면, 그다음 평일까지 신고하고 납부하면 됩니다.

💡 신고 시 제출 서류
1. 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서
2. 증여재산 및 평가명세서
3. 가족관계증명서 등 입증 서류

신고 안 하면 붙는 무시무시한 가산세

“설마 걸리겠어?” 하고 신고를 안 하거나, 세금을 줄이려고 금액을 낮춰서 신고하면 어떻게 될까요? 원래 내야 할 세금보다 훨씬 더 큰 금액을 내야 할 수도 있습니다.

1. 무신고 & 과소신고 가산세

일반 무신고: 납부세액의 20%
부정 무신고(고의 은폐): 납부세액의 40%
일반 과소신고: 납부세액의 10%

2. 납부지연 가산세

세금을 제때 내지 않으면, 미납한 기간만큼 이자가 붙습니다.
* 계산식: 미납세액 × 미납 기간 × 0.022% (일일 이자율)

하지만 억울한 경우도 있겠죠? 소송으로 인해 재산이 확정되지 않았거나, 평가 가액의 차이 등 정당한 사유가 인정될 때는 과소신고 가산세가 적용되지 않을 수도 있습니다. 반대로, 기한 내에 성실하게 신고하면 산출 세액의 3%를 공제받을 수 있으니, 무조건 제때 신고하는 것이 이득입니다!